Лимит УСН на 2027: сколько стоит остановить рост

Сколько прибыли вы теряете ради освобождения

Сравните два плана за одинаковый год: ограничение продаж и рост с НДС. Долю переменных расходов берите из закрытого отчета. Новый объем должен помещаться в вашу мощность; иначе добавляйте смену, подрядчиков и оборудование.

Условный пример: доход 2026 года не превышает 20 млн ₽, вы начинаете 2027 год с освобождением. Отгрузка и оплата совпадают по месяцам. Продажи облагаемые, НДС 5%, конечная цена прежняя. Входящий НДС остается в себестоимости обоих вариантов. Подставьте свои числа.

План роста - 2 625 000 ₽ продаж ежемесячно, 31 500 000 ₽ за год. После июля доход 18 375 000 ₽, после августа 21 000 000 ₽. НДС начинается в сентябре: под него попадают четыре месяца, 10 500 000 ₽. Внутри этой цены налог: 10 500 000 × 5 / 105 = 500 000 ₽.

Переменные расходы - 60% продаж, постоянные - 3 000 000 ₽ в год, включая взносы за работников 1 000 000 ₽. Дополнительный учет стоит условные 120 000 ₽ в год. УСН «доходы» - 6%; взносов хватает для уменьшения налога наполовину в обоих планах. К уплате 3% дохода без предъявленного НДС. Это условие примера.

Прямой счет роста: 31 500 000 - 18 900 000 - 3 000 000 - 120 000 - 500 000 - 930 000 = 8 050 000 ₽. Вы сохраняете освобождение ценой 3 650 000 ₽ прибыли.

Маржа дополнительных продаж до налогов - 4 600 000 ₽. Цена роста сверх переменных расходов - 950 000 ₽: НДС 500 000, прирост УСН 330 000, учет 120 000. Доля: 950 000 / 4 600 000 = 20,7% маржи роста.

В вашем плане доля ниже 100% - рост прибавляет прибыль; ровно 100% - выигрыша нет; выше - рост уменьшает результат. Берите весь доступный дополнительный объем. При нулевой или отрицательной марже долю не считайте: пересмотрите сами продажи.

Какой порог действует на 2027 год

На 6 октября 2026 года порог освобождения от НДС для УСН на 2027 год - 20 млн ₽. Закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ отменяет снижение до 15 млн: проверены текст поправки к статье 145 НК и сообщение ФНС.

Ваш доход 2026 года выше 20 млн ₽ - НДС с января 2027 года. Не выше - начинаете с освобождением; при превышении в 2027 году НДС с первого числа следующего месяца. Тогда налог относится ко всем облагаемым продажам, не только к превышению. Проверьте статью 145 на дату решения.

Вы сохраняете УСН и добавляете НДС. Верхний доход для самой УСН индексируется отдельно. Подтвержденная сумма на 2027 год в проверенных источниках - нет данных; 490,5 млн ₽ относится к 2026 году. У верхнего предела нужен отдельный расчет и проверка всех условий режима.

Берите доход из книги учета, включая авансы и внереализационные доходы. Кредит и переводы между своими счетами не становятся выручкой. Бухгалтер сверяет состав по статьям 346.15 и 346.17 НК.

Как клиенты и закупки меняют цену перехода

Если покупатель имеет право на вычет и принимает налог сверх прежней цены, вы сохраняете больше маржи. Нужна оговорка в договоре. В отчете продаж выделите долю выручки таких клиентов. Неизвестный режим отметьте «нет данных».

Входящий НДС смотрите в ведомости поставщиков. При 5% он остается в закупочной стоимости; при общей ставке 22% вычеты могут уменьшить цену перехода. ФОТ вычета не дает. Доли закупок с налогом и клиентов с правом вычета помогают выбрать ставку НДС на УСН.

Не убирайте входящий налог из себестоимости с повторным прибавлением его как экономии. В таблице отражается итоговое изменение прибыли от НДС, при надбавке к цене - и дополнительные деньги клиента.

УСН пересчитывайте: предъявленный НДС исключается из дохода. На «доходах минус расходы» нужны принимаемые расходы, на «доходах» - взносы и предел уменьшения. Продолжение - выбор объекта УСН по расходам и взносам. Строка 930 000 ₽ на другой объект не переносится.

Опт, услуги, производство: где меняется ответ

Три условных случая проверяют разные строки готового отчета. Вы подставляете свои суммы.

В опте смотрите себестоимость проданного товара. Дополнительные продажи на 5 000 000 ₽ при переменных расходах 90% дают 500 000 ₽ маржи. Если налоговая потеря и обслуживание всего облагаемого оборота - 650 000 ₽, рост уменьшает прибыль на 150 000 ₽. Вы проверяете вычеты и цену.

В услугах смотрите ФОТ и подрядчиков. Бюджет добавляет ставку за 900 000 ₽ в год со взносами. Отчет загрузки подтверждает свободные часы оплаченной команды - ставка не нужна, убирайте ее. Часов нет - все 900 000 ₽ остаются расходом роста. Бесплатные переработки экономией не считаются.

На производстве смотрите брак и переделки: 300 000 ₽ устранимых потерь за год. Исправление без дополнительных затрат при прежнем годном выпуске дает 300 000 ₽ прибыли без роста выручки. Вы сравниваете варианты после налогов. Распределенная аренда цеха продолжает оплачиваться.

Почему вы хотите остаться перед порогом

Налог виден отдельным платежом, отклоненные заказы исчезают из отчета. Вы избегаете 500 000 ₽ НДС ценой 3 650 000 ₽ прибыли после всех расходов. Держите обе суммы перед решением закрыть продажи.

Вам неудобно пересматривать договоры. НДС внутри прежней цены стоит 500 000 ₽ за сентябрь-декабрь. Надбавку к цене запишите отдельным сценарием: до согласования с покупателем экономии нет.

Вы опасаетесь сложного учета. Здесь он стоит условные 120 000 ₽ в год; после него рост дает 3 650 000 ₽ дополнительной прибыли. Сравните предложение бухгалтера с выигрышем. Назначьте ответственного и сроки учета до перехода.

Три ошибки в сравнении

Умножить первый налоговый месяц на весь год. При стабильных продажах НДС за четыре месяца дает 500 000 ₽. На следующий полный год при том же объеме налог из цены - 1 500 000 ₽; при прежних расходах и условиях УСН прибыль 2028 года - 7 080 000 ₽. Первый год не показывает постоянный результат. Продажи или маржа нарастают - складывайте месяцы отдельно.

Записать оборотный запас в убыток. Склад или дебиторка на 1 000 000 ₽ требуют денег, но прибыль на миллион не уменьшают. При условных 24% годовых постоянный остаток стоит 240 000 ₽ за полный год. Подставьте свою ставку и срок, меняющиеся остатки считайте отдельно. Сам миллион проверяйте в платежном календаре.

Удержать только один декабрь. У вас доход 2026 года уже выше 20 млн ₽ - прекращение продаж в декабре не возвращает освобождение с января. Перенос денег также меняет доход следующего года. Сравнивайте оба года целиком и реальные условия договоров. Дробление бизнеса расчет не предлагает.

Что решить за 25 минут

Нужны готовые книга доходов, отчет прибыли, продажи по клиентам и ведомость поставщиков. Прогноз - из бюджета и заказов; нет источника - «нет данных». Восстановление учета и переговоры сюда не входят.

• За пять минут проверьте доход 2026 года на дату выгрузки. По готовому месячному прогнозу 2027 года найдите месяц превышения.
• За 10 минут сравните объемы с переменными расходами, НДС, изменением УСН, новыми расходами и ценой учета. Отдельно - деньги на оборотный запас.
• За 10 минут получите долю цены перехода в марже роста. Проверьте следующий полный налоговый год. Запишите решение, ответственного и дату сверки.

При доле ниже 100% и доступном финансировании вы готовите рост; выше - пересматриваете цену, закупки или заказы. Неизвестные расходы не превращайте в нули.