Что такое кассовый разрыв в бизнесе

Где кассовый разрыв возникает в вашем бизнесе

Разрыв живёт не в отчёте о прибыли, а в календаре платежей. Прибыль считается за месяц целиком, а деньги уходят и приходят в конкретные дни, и эти дни почти никогда не совпадают.

Дверь, через которую разрыв входит в бизнес, - отсрочка. Вы отгрузили в понедельник, деньги придут через 30 или 45 дней, а поставщику за этот товар платить на следующей неделе. Сама по себе отсрочка не беда, она становится ею в паре с конкретной датой платежа. Таких пар обычно пять, и все они выглядят как нормальная работа.

• Сезонный провал. В январе продажи упали, а аренда, зарплата и коммуналка остались прежними: расходы не знают, что у ваших клиентов каникулы.
• Совпадение крупных платежей. Аренда, квартальный налог и закупка попали в одну неделю. По отдельности каждый платёж посилен, вместе - нет.
• Рост фонда оплаты труда. Наняли троих, платить им нужно в конце месяца, а результат их работы придёт через два-три.
• Авансы поставщикам. Предоплата за партию ушла сегодня, товар приедет через две недели, продастся через месяц. Всё это время сумма заморожена.
• Налоги раз в квартал. Самая обидная причина: дата известна заранее, но если не откладывать сумму понемногу каждый месяц, в квартальный месяц она приходит как стихийное бедствие.

Отсюда главное свойство разрыва: он не лечится выручкой. Можно продать больше и провалиться глубже, если новые продажи идут с отсрочкой, а закупку под них надо оплатить сразу.

Пример на круглых числах

У компании на 1 марта на счёте 200 000 ₽.

Платежи марта - 1 500 000 ₽: аренда 150 000 ₽ пятого числа, зарплата 600 000 ₽ десятого, поставщику 500 000 ₽ двадцатого, налоги 250 000 ₽ двадцать восьмого.

Поступления марта - 1 800 000 ₽: 300 000 ₽ восьмого, 300 000 ₽ восемнадцатого и 1 200 000 ₽ двадцать пятого, когда закончится отсрочка по крупной отгрузке.

Месяц закрывается в плюс: пришло на 300 000 ₽ больше, чем ушло, на конец марта остаётся 500 000 ₽. А теперь по датам:

• 5 марта заплатили аренду - на счёте 50 000 ₽;
• 8 марта пришло 300 000 ₽ - на счёте 350 000 ₽;
• 10 марта зарплата 600 000 ₽ - не хватает 250 000 ₽;
• 18 марта пришло 300 000 ₽ - на счёте снова плюс, 50 000 ₽;
• 20 марта платёж поставщику 500 000 ₽ - минус 450 000 ₽, самая глубокая точка;
• 25 марта приходит 1 200 000 ₽ - и всё встаёт на место.

Минус в этих строках - не остаток на счёте, а размер долга: счёт ниже нуля не уходит, ниже нуля уходят обязательства. Поэтому восемнадцатого числа плюс 50 000 ₽ обманчив - эти деньги уже обещаны людям за десятое, а двадцатого поверх них ложится платёж поставщику. Разрыв длится с 10 по 25 марта, пятнадцать дней, и середина его ничего не меняет. Дыра десятого числа - 250 000 ₽ при том, что за месяц компания прибавила на счёте 300 000 ₽. Никакая прибыль не поможет объяснить сотруднику, почему зарплата будет позже.

Важное здесь не сама дыра, а то, что она видна заранее. Все эти строки известны первого марта: аренда по договору, зарплата по датам, налог по календарю, приход по отгрузкам. Разрыв десятого числа - это то, о чём можно договориться первого, и то, из-за чего занимают девятого.

Чем кассовый разрыв отличается от убытка

Убыток - это когда расходы больше доходов на дистанции: вы продаёте дешевле, чем вам обходится, или содержите больше, чем зарабатываете. Разрыв - когда с доходами всё в порядке, но деньги приходят позже, чем нужно платить. Первое про модель бизнеса, второе про сроки.

Разница не теоретическая, потому что лечится это разными вещами. Убыток - ценами, себестоимостью, отказом от направления, которое не окупается. Разрыв - переговорами о датах: попросить у поставщика неделю отсрочки, поторопить долг клиента, сдвинуть закупку, отложить дивиденды.

Отсюда самая дорогая ошибка: разрыв принимают за убыток и начинают спасаться продажами. Компания даёт скидки, продаёт больше и с большей отсрочкой - и следующий разрыв приходит на большую сумму. Бывает и обратное: собственник видит деньги на счёте и считает, что всё хорошо, хотя работает в минус. Так живут компании на предоплате - разрывов у них нет годами, а бизнес тихо съедает сам себя.

Проверяются эти две вещи по-разному. Убыток виден в отчёте о прибыли за месяц и квартал. Разрыв - только в плане поступлений и платежей по датам, на 90 дней вперёд; в годовой цифре он не показывается вообще, потому что за год всё сходится. Порядок действий на ближайшие сутки, когда разрыв уже случился, и то, как собрать календарь, после которого его видно за месяц, я разобрал в статье Кассовый разрыв: что делать сегодня и как не попадать дальше.